Zusammenfassung. Ein CFC berechnet den Untereinkommen F -Einkommen , indem er seinen bereinigten Netto -Einkommen des ausländischen Basisunternehmens zu seinen bereinigten Nettoversicherungserträgen hinzugefügt wird. Die beiden Hauptkomponenten des Unterabschnitts F-Einkommen, des bereinigten Nettoergebnisses aus dem ausländischen Basisunternehmen und der bereinigten Nettoversicherungsergebnisse werden nach bestimmten Regeln und einem mehrstufigen Prozess ermittelt.
Was ist der Zweck von Unterabschnitt F?
Im Wesentlichen handelt es sich bei dem Unterabschnitt F -Einkommen mit CFCs (kontrollierte ausländische Unternehmen), die bestimmte bestimmte Arten von Einkommen (in erster Linie passives Einkommen) ansammeln. Wenn ein CFC nach IRC -Einkommen nach IRC -Abschnitt 952 hat, müssen die US -Aktionäre möglicherweise Steuern auf das Ergebnis zahlen .
Ist ein FA -Dividende?
Die Aufnahme von Unterabschnitt f bringt im Allgemeinen eine indirekte ausländische Steuergutschrift unter I.R.C. § 960. Beachten Sie, dass die Aufnahme von Unterabschnitt F keine Dividende ist und folglich nicht für den niedrigeren Steuersatz gemäß I.R.C. § 1 (h) (11).
Sind Lizenzgebühren Unterabschnitt F -Einkommen?
Dividenden, Zinsen, Mieten und Lizenzgebühren, die von einem verwandten CFC erhalten wurden, qualifizieren sich weiterhin für eine vorübergehende Ausnahme, sofern die Ausgaben das Unterabschnitt des Zahlungsleiters nicht verringert. … Ein Steuerzahler kann sich dafür entscheiden, einen Einkommen von Unterabschnitt F auszuschließen, wenn er sich für eine Hochsteuerausnahme qualifiziert.
Kann das Einkommen des Unterabschnitts ein Verlust sein?
Trotz der Begrenzung des steuerpflichtigen Einkommens ermöglichen die Einschränkung des Gewinns und der Gewinne (E & P) die Einschränkung des Steuergesetzbuchs Abschnitt 952 (c) einen gewissen Vorteil des Kapitalverlust (Vorbehaltlich der Rückeroberung). E & P wird unabhängig von der steuerpflichtigen Einkommensbeschränkung durch Kapitalverluste reduziert. (Schatz. Reg.
Ist Gilti Passives Einkommen?
Steuergesetzbuch Abschnitt 904 (d) (1) enthält vier allgemeine Kategorien oder Körbe für ausländische Steuergutschrift (FTC). Eines ist für das nicht-passive Kategorieeinkommen, das im Bruttoeinkommen gemäß der Steuerkodex-Abschnitt 951a (der “Gilti-Korb” enthalten ist).
Wie wird Gilti berechnet?
Ein Beispiel dafür, wie Gilti berechnet wird. Bestimmte abgeschriebene Vermögenswerte, die im Geschäft verwendet werden = QBAI (qualifizierte Unternehmensanlageinvestitionen) 10% von QBAI = DTIR (als greifbare Einkommensrendite als greifbarer Einkommensrendite), weniger dtir = gilti , steuerpflichtig für den US -Aktionär.
Welche Art von Einkommen ist Gilti?
Gilti ist ein Einkommen, das im Ausland durch kontrollierte CFCs “kontrollierte Tochtergesellschaften von US -amerikanischen Unternehmen” aus leicht beweglichen immateriellen Vermögenswerten wie IP -Rechten verdient wurden. Die Steuer auf Gilti soll den Umzug von immateriellen Vermögenswerten und damit verbundenen Gewinnen mit Steuersätzen unter dem 21% US -amerikanischen Unternehmenssatz abhalten.
Wo wird Unterabschnitt F -Einkommen gemeldet?
Wenn Sie eine Person haben, die ein US -amerikanischer Anteilseigner eines CFC ist, sollte eine Unterabschnitt F -Aufnahme in Form 1040 Zeile 21 als “anderes Einkommen ” gemeldet werden.
Was ist getestete Einkommen?
getestete Einkommen ist Brutto -getestetes Einkommen weniger zuweisbare Abzüge . Â »Brutto -getestetes Einkommen ist das Bruttoeinkommen weniger die folgenden ausgeschlossenen Posten: 1. US -Quelleinkommen, die effektiv mit der Durchführung eines Handels oder Geschäftes durch die CFC in den USA verbunden sind (auch bekannt als” ECI “; 2.
Was ist Abschnitt 951A Einkommen?
Abschnitt 14201 des Gesetzes hat eine neue Aufnahme von sogenannten “Gilti” gemäß Abschnitt 951A (A), dem Akronym für globale immaterielle, niedrig gesteuerte Einkommen, aufgenommen. … Tatsächlich ist es eine Steuer auf das Gewinn eines Unternehmens, das eine Rendite von 10 Prozent für das investierte ausländische Vermögen übersteigt .
Wie lautet die De -minimis -Regel für Unterabschnitt F -Einkommen?
de minimis ist definiert als jährliches Unterabschnitt F -Einkommen, das das weniger 5% des Bruttoeinkommens des CFC oder 1 Mio. USD entspricht. Alternativ gibt es eine vollständige Einschlussregel für Unterabschnitt F -Einkommen, das 100% Einschluss erfordert, wenn die Summe des jährlichen FCKFC -Unterabschnitts F -Einkommen 70% des gesamten Bruttoeinkommens des CFC überschreitet.
Ist Unterabschnitt F -Einkommen in Kalifornien steuerpflichtig?
Für kalifornische Zwecke werden alle Einnahmen,
Wie vermeiden Sie Gilti?
Da die Gilti -Steuer für Aktionäre von CFCs gilt, wäre eine Möglichkeit, dies zu vermeiden, den CFC- und den Aktionärsstatus vollständig zu vermeiden. Gilti gilt, wenn Sie 10% der Stimmen oder Wert eines ausländischen Unternehmens besitzen. Sie können es also vermeiden, indem Sie weniger als 10% besitzen.
Wer muss Gilti einreichen?
gilti (global immaterielles niedrig gesteuertes Einkommen) gilt für 10 Prozent US-Aktionäre eines kontrollierten Foreign Corporation (CFC) , um in den aktuellen Einkommen die Pro-Rata-Aktie des Aktionärs des Gilti-Einkommens des CFC aufzunehmen . Die Gilti -Regeln gelten für C -Unternehmen, Unternehmen, Partnerschaften und Einzelpersonen.
Was ist ein getestetes Einkommen unter Gilti?
gilti wird berechnet, indem in das Einkommen von ein CFC -Aktionär eines CFC den Überschuss eines “designierten greifbaren Rendite” für seine materiellen Anlagevermögen aufgenommen wird. Dies wird durch Berechnung des “NET CFC -Einkommens” eines Aktionärs für das steuerpflichtige Jahr über den Pro -Rata -Anteil des Aktionärs für jeden CFC berechnet.
Wer unterliegt einer Gilti -Steuer?
Die Gilti -Regeln (enthalten im neuen Abschnitt 951A) sind ein US -amerikanischer Aktionär eines kontrollierten Foreign Corporation (CFC) 10 Prozent vorhanden. der CFC. Die Gilti -Regeln gelten für C -Unternehmen, Unternehmen, Partnerschaften und Einzelpersonen.
Welchen Zinssatz wird ein Abschnitt F -Einkommen mit?
besteuert
Unterabschnitt F -Einkommensausnahmen
Da der aktuelle Höchstsatz 35%beträgt, werden FBCI und Versicherungsergebnisse nicht als Unterabschnitt F -Einkommen angesehen, wenn das Ausland mindestens a 31,5% Steuer auf dieses Einkommen.
Was ist ein hochsteuerliches Einkommen?
Wie vom IRS angegeben: “Passives Einkommen beinhaltet keine Exportfinanzierungszinsen, aktive Geschäftsmieten und Lizenzgebühren oder hohe Einkommen. Hochsteuergesteuerte Einnahmen sind Einkommen, wenn die ausländischen Steuern, die Sie für das Einkommen gezahlt haben (nach Zuweisung von Ausgaben), die höchste US-amerikanische Steuer überschreiten, die für das Einkommen auferlegt werden kann.
Wie funktioniert Abschnitt F Recapture?
Jede Rückeroberung des kontrollierten Foreign Corporation wird proportional als Unterabschnitt F-Einkommen in derselben separaten Kategorie (wie in § 1.904-5 (a) (4) (v)) wie die in § 1.904-5 (a) (4) (v) regeltiert Rückerstattungskonto zu in dem Ausmaß, in dem das laufende Jahresgewinn und die Gewinne das Einkommen des Unterabschnitts F in einem steuerpflichtigen Jahr überschreiten
Ist Gilti ein dauerhafter Unterschied?
Die FASB-Mitarbeiter haben am 22. Januar 2018 ein Fragen und Antworten über die “Zubehör für globale immaterielle niedrig gesteuerte Einkommenssteuer (Gilti Tax) ausgestellt und zu dem Schluss gekommen, dass die Gilti-Steuer in den Finanzaussagen gemäß einer Rechnungslegungsrichtungswahl anerkannt werden kann durch: (1) Aufzeichnung a Periodenkosten (dauerhafter Artikel) oder (2) Bereitstellung von aufgeschobenem Einkommen …
Was ist ein Bruttoeinkommen eines FAVC?
Der Begriff Restreste CFC Bruttoeinkommen bedeutet Bruttoeinkommen außer dem Brutto -getesteten Einkommen , Bruttoeinkommen bei der Ermittlung des Unterabschnitts F -Einkommen oder bei Bruttoeinkommen, das effektiv verbunden oder als effektiv verbunden behandelt wird. Mit der Verarbeitung eines Handels oder Geschäftes in den Vereinigten Staaten (wie in § 1.882 beschrieben …
Was ist effektiv verbundenes Einkommen?
Im Allgemeinen, wenn eine ausländische Person einen Handel oder Geschäft in den USA beteiligt Einkommen (ECI).